ΦΠΑ και τιμολόγηση branded merch

Κυπριακό και ευρωπαϊκό πλαίσιο

Στα προγράμματα branded merch στην Κύπρο εφαρμόζεται ΦΠΑ 19% (κανονικός συντελεστής) — μειωμένοι 9% ή 5% σε επιλεγμένες κατηγορίες (βιβλία, ορισμένα τρόφιμα, είδη υγιεινής, εισιτήρια πολιτιστικών εκδηλώσεων). Από το 2026 όλα τα τιμολόγια B2B εκδίδονται υποχρεωτικά μέσω e-FT (ηλεκτρονικό τιμολόγιο ΦΠΑ) του Τμήματος Φορολογίας της Κυπριακής Δημοκρατίας. Η ελληνική γλώσσα παραμένει η προεπιλογή στα τιμολόγια και τις ετικέτες, η αγγλική στα διεθνή έγγραφα.

Συντελεστές ΦΠΑ στην Κύπρο

Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στην Κύπρο είναι 19% και εφαρμόζεται σε όλα τα προϊόντα branded merch που δεν εμπίπτουν σε μειωμένο συντελεστή. Ο μειωμένος συντελεστής 9% εφαρμόζεται σε είδη διατροφής, εστίαση, ηλεκτρική ενέργεια, νερό και μεταφορές επιβατών. Ο μειωμένος συντελεστής 5% εφαρμόζεται σε βιβλία, εφημερίδες, περιοδικά, εισιτήρια κινηματογράφου/θεάτρου/συναυλιών, φάρμακα και ορισμένα βρεφικά είδη. Ο μηδενικός συντελεστής 0% ισχύει σε ενδοκοινοτικές παραδόσεις με reverse charge στον αγοραστή.

e-FT ηλεκτρονικό τιμολόγιο

Από το 2026 όλα τα παραστατικά B2B προς πελάτες στην Κύπρο εκδίδονται υποχρεωτικά μέσω e-FT (ηλεκτρονικό τιμολόγιο ΦΠΑ) του Τμήματος Φορολογίας Κύπρου. Τα παραστατικά ενσωματώνονται αυτόματα στα συστήματα ERP του πελάτη (SAP, Microsoft Dynamics, Odoo, Sage) μέσω τυποποιημένης δομής UN/CEFACT XML. Η ενσωμάτωση γίνεται μέσω πιστοποιημένων API και παρέχει αυτόματη επαλήθευση ΦΠΑ και επιχειρησιακή συμμόρφωση σε πραγματικό χρόνο.

Προτιμολόγια και όροι πληρωμής

Για νέους πελάτες εφαρμόζουμε προτιμολόγιο 50% προκαταβολή + 50% πριν την αποστολή. Για επαναλαμβανόμενους B2B πελάτες οι όροι πληρωμής είναι 14-30 ημέρες μετά την παράδοση. Για δημόσιο τομέα παρέχουμε αναβαλλόμενες πληρωμές μέσω e-FT σε συνεννόηση με το Λογιστικό Τμήμα του φορέα. Κάθε προτιμολόγιο συνοδεύεται από αναλυτική περιγραφή προϊόντων, υπηρεσιών και εφαρμοστέου ΦΠΑ ανά γραμμή.

Reverse charge σε ενδοκοινοτικές παραδόσεις

Για παραδόσεις από την Κύπρο προς πελάτες σε άλλα κράτη μέλη της ΕΕ εφαρμόζεται reverse charge — ο ΦΠΑ μεταφέρεται στον αγοραστή και δηλώνεται στη χώρα του μέσω VIES (VAT Information Exchange System). Στο παραστατικό e-FT αναγράφεται "Απαλλαγή ΦΠΑ — Άρθρο 138 Οδηγίας ΦΠΑ — reverse charge" με το VIES VAT number του αγοραστή. Ο ελληνικός ΦΠΑ 19% δεν επιβαρύνει τον αγοραστή στην παραγγελία.

Τρόποι πληρωμής

Δεχόμαστε τραπεζικά εμβάσματα SEPA (EUR), πιστωτικές και χρεωστικές κάρτες μέσω Stripe και JCC (Joint Cyprus Chambers payment gateway), αναβαλλόμενες πληρωμές για δημόσιο τομέα. Για εταιρικούς πελάτες με ετήσιο τζίρο προσφέρουμε εκπτωτικές κλίμακες όγκου — από 5% σε 5.000 EUR/έτος έως 15% σε 50.000 EUR/έτος. Κάθε πληρωμή συνοδεύεται από παραστατικό e-FT και απόδειξη πληρωμής σε ψηφιακή μορφή.

Κατηγορίες μειωμένου ΦΠΑ σε branded merch

Μειωμένος ΦΠΑ 9% εφαρμόζεται σε βιβλία, εφημερίδες, περιοδικά, γραφική ύλη και ορισμένα τρόφιμα. Μειωμένος ΦΠΑ 5% εφαρμόζεται σε εισιτήρια εκδηλώσεων, φάρμακα και βρεφικά είδη. Για εταιρικά δώρα με τρόφιμα (wine gifts, hamper) ο ΦΠΑ εξαρτάται από τα συστατικά — συμβουλευτείτε μας για την κατάταξη. Σε κάθε περίπτωση εφαρμόζουμε τον σωστό συντελεστή ΦΠΑ και παρέχουμε αναλυτική τεκμηρίωση στο παραστατικό e-FT.

Λογιστική ενσωμάτωση ERP

Κάθε παραστατικό e-FT εκδίδεται σε τυποποιημένη δομή UN/CEFACT XML και ενσωματώνεται αυτόματα στα συστήματα ERP του πελάτη — SAP, Microsoft Dynamics, Odoo, Sage, Πύλη Λογιστή. Παρέχουμε API documentation και υποστήριξη για τεχνική ενσωμάτωση με το λογιστήριο του πελάτη. Για τράπεζες και χρηματοοικονομικά ιδρύματα στην Κύπρο προσφέρουμε ειδική διασύνδεση με τα εσωτερικά τους συστήματα core banking.

Συνηθισμένα λάθη στην τιμολόγηση

Πιο συνηθισμένα λάθη: (1) εφαρμογή λάθος συντελεστή ΦΠΑ σε σύνθετα δώρα με τρόφιμα, (2) παράλειψη VIES VAT number σε ενδοκοινοτικές παραδόσεις, (3) εσφαλμένη τιμολόγηση σε εκτός ΕΕ παραδόσεις χωρίς EUR1, (4) καθυστερημένη έκδοση παραστατικών e-FT μετά τις προθεσμίες, (5) λάθος accounting code στην ενσωμάτωση ERP. Αποφεύγουμε αυτά με αυστηρή διαδικασία ελέγχου πριν την έκδοση κάθε παραστατικού.

Διαδικασία τιμολόγησης B2B

Πέντε στάδια. Πρώτο: λήψη παραγγελίας με στοιχεία πελάτη (VAT number, διεύθυνση, VIES επαλήθευση για ενδοκοινοτικές). Δεύτερο: έκδοση προτιμολογίου σε PDF και e-FT XML. Τρίτο: παραλαβή πληρωμής και επαλήθευση ποσού. Τέταρτο: εκτέλεση παραγγελίας και τελικό παραστατικό e-FT. Πέμπτο: ενσωμάτωση στο ERP του πελάτη και αρχειοθέτηση σε ψηφιακό φάκελο για 10+ έτη.

Συμμόρφωση φορολογική και πιστοποιήσεις

Πλήρης συμμόρφωση με GDPR, CSRD/ESRS, τον Νόμο 125(I)/2018 και τις φορολογικές υποχρεώσεις του Τμήματος Φορολογίας Κύπρου. Εφαρμόζουμε e-FT με UN/CEFACT XML και ενσωμάτωση ERP σύμφωνα με τις προδιαγραφές του κυπριακού δημοσίου. Ισχύουν GOTS, GRS, FSC και OEKO-TEX Standard 100 σε ολόκληρη την ΕΕ. Για τρόφιμα τηρούμε GMP και τον Κανονισμό (ΕΕ) 1935/2004. Για εξαγωγές εκτός ΕΕ παρέχουμε EUR1 και τελωνειακά έγγραφα.

Κύκλος ζωής φορολογικής τεκμηρίωσης

Όλα τα παραστατικά e-FT αρχειοθετούνται ψηφιακά για 10+ έτη σύμφωνα με τις υποχρεώσεις του Τμήματος Φορολογίας Κύπρου. Για πολυετή προγράμματα ανανεώνουμε τη φορολογική τεκμηρίωση ανάλογα με τις αλλαγές στη νομοθεσία. Προσφέρουμε λογιστική υποστήριξη και ενημερώσεις για τις αλλαγές ΦΠΑ και τιμολόγησης. Παρέχουμε επίσης επιλογές Take-Back για τεμάχια που αποσύρονται με σχετική φορολογική τεκμηρίωση.

Συχνές ερωτήσεις